加拿大报税今年有新措施 切记细节优惠不错失

加拿大报税今年有新措施 切记细节优惠不错失 2007-03-03 21:21

世界日报报道，又再度接近报税截止日，民众皆纷纷备齐资料，准备此一年度重大课题。但年年报税并非一成不变，政府的各项政策，例如教科书及公车票的税务减免额等优惠措施既牢牢紧系小老百姓的荷包。民众如不留意，即可能与新的税务优惠失之交臂。 ●个人所得税率及基本个人金额 会计师李金萍表示，在2006年联邦预算案影响下，2006年头半年的最低税率为15％，但后半年为15.5％，因此综合后成为15.25％，适用于应课税所得低于3万6378元的个人。其后税率分别为22％的3万6378元至7万2755元；26％的7万2756元至11万8284元；而所得高于 11万8285元的民众，则适用29％的税率。 但民众需注意在省税率方面则为各省有异。以本省为例，其税务级别分为五等，由最低的6.05％，适用收入为低于3万3755元。至最高的 14.7％，用于收入超过9万4121元者。因此假若一位卑诗民众年收入低于3万3000元以下，其联邦及省税率的总合将为15.25％+6.05％= 21.3％。 此数字将随不同省分有所改变，例如亚伯达省的民众不论所得高低，税率皆为10％，于计算上可说方便钗h。 而2006年基本个人税额（Basic Personal Amount）为8839元。但李金萍提醒，2006年度关于配偶，同居配偶，及合格扶养人免税额亦调整至7505元。 ●加拿大就业减免额（Canada Employment Credit） 李金萍表示，自2006年7月1日起，凡受雇领薪的民众（包含领取加国薪资及海外薪资者），都可以减免500元的该年度薪资所得。但由于此制度至7 月1日实施，因此实际的就业减免额为250元。但李金萍提醒，此减免额将自2007年度后起，增为每年1000元。此外税务减免额之计算将是用最低个人所得税率，因此2006年最多可以抵税38.13元（$250x15.25％） ●普遍子女照护优惠（UCCB） 此项政策亦为保守党政府上台以来的一项新措施。自2006年7月1日起，未满六岁儿童将可收到每月100元的款项，并纳入夫妻收入较低一方的所得。李金萍表示，UCCB不会影响受款人的货品及服务税补助（GST Credit），或是加拿大儿童福利金，也不会减少子女照顾费（Child Care Expense）等福利。 ●教科书税务减免额（Textbook tax credit）及奖学金全数免税 此两项税务优惠对于学生族群影响甚钜。李金萍表示，教科书税务减免额为一针对专上学生的新减税措施，并附加于原有的教育款项之上，但需注意全职学生款项为每月65元，而兼职学生仅20元。此税率亦已最低税率15.25％计算，因此一名全职学生的减免额度约为10元（15.25％x $65）。李金萍提醒，此额度如当年无法完全使用，可转让予父母，或是保留至未来使用。 李金萍亦鼓励没有收入的学生报税，除可累积额度外，亦可获得政府的GST及PST的退税。此外过去未报税的学生仍可申报之前数年的税务，表格可于国税局网站下载。 而在奖学金或助学金收入方面，李金萍说，自2006年起，凡就读大专院校或职训学校者，具资格申报教育款项免税额的学生，所收到的奖学金及助学金可完全免税。 ●公车票税务减免额（Tax credit for transit passes） 对于平时以公共交通工具通勤或通学的民众而言，这项优惠可谓相当有利。因为自2006年7月1日起，搭乘包括公共汽车、火车等大众运输工具，并购买月票、季票、或年票的民众，得以本人、配偶、或19岁以下子女的购票成本减免税款，所适用的税率同为15.25％。李金萍提醒，为了不损失这项新的税务优惠，民众务必记得保留月票的票根，做为申报的证明。 ●退休金收入减免额提高（pension income credit） 凡符合申报退休金收入减免额的65岁以上耆老，退休金收入减免额自过往实行已久的1000元提升为2000元，对退休人士而言可谓一大福音。 ●退款医疗补助费用额度提高（Refundable medical expense supplement） 一项用于中低收入且医疗及伤残方面开支较高家庭的补助。金额以可抵扣医疗费用减免额的25％，再加上残障支持费扣减额计算。李金萍表示，民众需注意2006年前的上限为767元，但2006年起调整至1000元，以后年度将依物价指数调整。 除以上税务影响外，民众亦相当关心一项自今年1月1日起实施的子女健身税务免税额（Children`s fitness tax credit），将于2008年报税时申报，亦适用当年最低税率。用于未满16岁子女参加符合规定之体育活动的合格费用，一年最高额度为500元。 但李金萍提醒，至今为止尚未有明确规范何种运动为合格项目，此优惠亦需凭收据抵扣。他举例指出，假如有一家长帮子女报读2007年1月的体育活动，但是于2006年12月缴钱及拿取收据，那此张收据将无法于2008年报税使用。家长应将此张收据退还，并重新拿取一张于2007年所开收据。 此外民众亦可在今年报税时，注意到延长非资本性损失、工具税务折旧、及大型公司股息等各项税务政策或优惠。她建议民众应先袅状F府所发的报税指引，如有问题亦应向专业会计师进行查询。

每年的2月至4月是一年一度的报税季节，每年这个时候都是税务局及各会计师忙碌的时候。虽然报税年年都在进行，但每年的报税及抵税项目都有变化。今年就新增了多个抵税项目，纳税人应即时瞭解报税新变化，以免错失优惠政策。



报税的不同方法



为了方便报税人，加拿大税务局推出三种报税方法：网上申报、电话报税及邮寄方式报税。纳税人可以根据自己的情况选择適合的报税方法。



注册財务规划师张婧媞认为，她个人比较喜欢最原始的邮寄方式报税。这种方法的好处是，填完表格后还有余地做修改。她表示，一些委托她报税的客户，在填完税表后又有其他单据提供给她，这样就会影响其他资料的准確性。例如，在完成报税单之后的几天之后，有客户又提供了一些可以抵税项目的收据，例如购买药物的收据，这样抵税额度就会发生变化，相应的资料也需要更改。如果采用网上报税或是电话报税方法的话，就会很麻烦再找到报税人档案进行修改。所以她通常在完成填表后，会將客户的档案搁置几天，確保没有新的变化后，再將其寄出。张婧媞说，电话和网上报税也很方便，出错机率也不大。但华人一般不太愿意采用电话报税的方式去报税。



李金萍会计师表示，在税务局的电话报税及网路报税计划下，在申报第一个人所得税后，可能收到税务局的邀请使用电话或网路报税，但报税人需要有税务局给的使用代码（access code）。使用电话或网路报税，除税务局要求外，不需附交任何凭单或收据之类的支援文件。税务局通常会在二周之后寄发评税通知（notice of assessment）及退税。





税表的领取方式



用于报税的个人税表T1 General通常都可以在邮局拿得到。如果曾使用邮寄方式报税的纳税人，每年报税时期，税务局都会根据纳税人提供的地址將税表寄出。另外，部分公立图书馆內也提供当年的税表，在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供各类税表。如果使用网上报税和使用软体报税时，则不需要税表。



若申报人的地址改变，则应该儘快通知加拿大税务局，以免错失税务局的退税款及其它通知。卑诗省民更改地址的方式可以



. 通过上网到加拿大税务局网站http://www.cra-arc.gc.ca使用“我的账號”（My Account）功能；



2. 通过信件或传真將个人签名、社会保险卡號、新地址及生效日期邮寄到：

Canada Revenue AgencyTax Centre

地址可查:http://www.cra-arc.gc.ca



3．致电1-800-959-8281更改。



报税截止日期



根据加拿大税务局规定，报税截止日为每年的4月30日午夜,如果纳税人及配偶在上一个税务年度有自雇收入， 报税截止日將为6月15日午夜。如果若需要补缴税款，必须在4月30日报税截止日前付寄， 以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。



不交或迟交报税表的结果



李金萍会计师提醒，迟交税表会被罚款幷需要交纳利息。计算办法如下：

超过截止日期一天，会罚欠税款的5%，每迟一个月加罚1%，但最多不超过12个月，也就是最多17%。但若在过去三年中迟报幷补罚款者，或已被政府正式要求（Formal Demand）申报者会重罚，先罚10%，每迟报一个月加罚2%，最多20个月，所以可罚到50%的罚款。除了罚款外，还要交纳利息，利息以每季税务局公布的法定利率（Prescribed Interest Rate）为准。

加拿大报税完全手册之三：扣税 节税 减税

加拿大报税完全手册之三：扣税 节税 减税 2007-03-23 09:19

报税过程不简单 对於中国大陆的移民来说，加拿大的税法与中国不同，报税过程及系统也要重头学起，对此，註册会计师及財务规划师冯银锁解释，在加拿大报税如此的重要是因为加国的財政主要靠个人所得税的收入。 財务规划应及早计划 在加拿大有48%的財政收入是来自个人所得税，而只有將近10%是靠公司的税收，这与在中国恰恰相反，在中国的国家税收主要是靠企业所得。在北美国家，財富属於个人所有，所以交纳个人所得税也就显得尤为重要了。 对於本周出臺的联邦预算案，冯银锁说，预算案受到大家的关注主要是因为联邦的花费、拨款等支出都是纳税人的钱，纳税人有权利瞭解政府的各项財政支出，希望政府合理运用。对於有些人认为报税过程较复杂，冯银锁解释说，这是为了防止一些税法上的漏洞﹐使税法也是一直在不断的改进、变化、再修正以达到完善。 有说法认为，加拿大的税法是“少缴就追，多交不退”，就此冯银锁解释，其实纳税人有义务交税，也有权利合法利用节税方法。如果纳税人没有合法利用好一些可以省税的方法，通常税务局是没有义务帮纳税人省税的。所以他提醒，在报税的时候一定要研究好自己可以利用的省税方法，或者找专业人士研究，制定出符合自己的財务规划。 冯银锁说，制定一个財务规划相当重要，不要等报税的时候才想起一些省税方法，但因为没有提前准备而无法节税。另外，如果经济条件允许，最好找专家报税，不仅可以省去一些时间，也不至於漏掉一些税务的优惠。更重要的是，如果个人报税时出现错误，而要与税务局交涉时，专业人士更懂得如何爭取到更大利益。 所得扣除额（deductions） 將各种来源的收入加总而得到的综合所得，可以扣除一些税法所容许的个人性支出，才达到应课税所得，这些可以减税的个人支出在税法上称之为“所得扣除额（deductions）”。 註册会计师李金萍指出，可以申报的所得扣除额包括：RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支援费、托儿费、搬家费、赡养费支出、其他受雇费用等。 李金萍解释，工会年费及专业职业协会会费（Annual Union, Professional or like dues）可以申报扣除额。与薪资有关在年度內缴纳的费用，例如：付给工会或公务员协会的年度会员费、根据各省的法规付给专业职业协会的年费、为维持各省法规要求的职业公员资格而缴付的专业年费及专业保险保费都可以申报作为抵税额。不过李金萍也提醒，年度会员费並不包括入会费、特徵费（Special assessments）或者其他並不为维持组织的日常营运的费用。 托儿费（Child Care Expenses）也可申报扣除额。李金萍指出，当夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作、经营生意、“全时间”（full time），或“部分时间”（part time）就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时，才可以扣减托儿费。 按照税务局规定，填报托儿费所得扣除额者通常是夫妻中所得较低的一方。托儿费可以包括在家庭中或托儿所的托儿费，寄宿学校（Boarding School）及各种活动营（Camps）的费用。夫妻中所得较低的一方扣减额限於： *为托儿服务在该年度所实际支出的金额 *7岁以下每个孩子是$7,000，未满17岁每个孩子是$4,000，未满17岁而身心严重伤残有医生证明者，每个孩子$10,000。 *低所得的一方“工作所得”（Earned Income—基本上是薪资及自雇所得）的三分之二。全时间就读的单亲家庭不限於“工作所得”而是各类所得，夫妻双方都是全时间就读的学生。以上三种情况中的最低额就为可抵减的限额。 李金萍提醒，把孩子交给纳税人的父母或公婆照顾时，也可以申报托儿费的扣减，但父母或公婆需要为加拿大的税务居民，並且將该托儿收入以其他受雇所得的方式纳入其所得税申报，当老人家所得低时尤为有利。但若老人家同时是纳税人的抚养亲属，並申请“抚养亲属免税额”（care giver amount）时则不可同时扣减托儿费。 搬家费（Moving Expenses）的扣减额也有一定规定，李金萍解释，適用於为了经商、就业或就读大专院校在加拿大境內的搬迁。新家距新的工作场所或学校要经旧家近40公里以上时，许多与搬家有关的费用都可以在新的工作场所赚得的薪资或自雇中扣除。如果是全职学生，只有在有奖学金或研究补助时才能扣减。当年度未扣尽的余数可以在下一年或以后的年度中扣减。 除了雇主代付的部分之外，搬家费用包括： *合理的旅费，包括纳税人本人及家属旅行时所花的食宿费。 *行李托运费，包括储仓费。 *在旧家及新家附近的旅馆费﹑膳食费，最多可报销15天。 *旧家租约的毁约费用。 *出售旧家的销售成本，包括房地产经纪人的仲介费。在出售旧家的情况下，购置新家的律师费及房地产转移税（Transfer Tax）。 不过，李金萍也指出，由国外移民到加拿大的搬家费是不可以扣减的。因为搬家费通常只適用於加拿大境內的搬家，由外国搬到加拿大，或由加拿大搬到外国的情况一般是不適用的。 税款抵减额（tax credits） 税款抵减额与所得扣除额不同之处是在於后者是造成所得的减少，而前者是直接抵减税款。 可以申报的税款抵减额包括：基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本身的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。 李金萍解释，本身的学费（tuition fees for self）作为抵减额专案，要求付给加拿大的大学或专科以上的教育机构或就业移民部（The Minister of Employment and Immigration）认证的职业训练机构的学费，每个教育机构学费金额在100元以上者，可享受免税额。 可抵减的学费包括入学申请费、图书馆及实验室费、测验费、强制性的电脑服务费、函授课程內的书籍讲义费、证书及文凭费。另外一些附加费，例如体育及保健服务费（但不包含学生协会活动费）也可以抵减，但一般的膳宿费则不可以抵扣。 另外，李金萍也提醒，国外的大学若所註册的课程最少连续13周的时间，並为全时间课程，並取得学位者，学费也可能可以抵扣，但要视该大学是否为加拿大税务局所认可的。若某国外大学並不在税务局认可的名单內，需要一定的程式申请。 除了学费，教育费（education amount for self）也可申报。李金萍表示，作为全时间学生（full time student），每月可申报400元的教育费免税额。部分时间学生（part time student）至少连续3星期的课程，每月至少12个小时，每月的免税额是120元。2006年又新增的一项教科书减免额（textbook tax credit）规定：凡符合领取全时间（full time）教育款项的学生，有每月65元的减免额，部分时间（part time）学生减免额为每月20元。 若学生本身不需要使用全部的学费、教育费用和教科书抵减时，剩余的部分可先转给配偶、父母或祖父母，但一个子女可转移的学费、教育费用和教科书费用不能超过5,000。 李金萍也指出，子女请家教或补习班的费用是不可以抵扣的；学习钢琴、才艺等非运动型的学费也不可以抵扣，但若才艺音乐学校开具T2202 或T2202A的学费收据则可以申报。 房产转移时如何申报 一些父母在买房时计划將来子女长大时继承，但据加拿大税法规定，在出让房子时，是要付房产增值税。一些父母可能就想到以低价將房子“卖”给子女，从而省下一大笔资本增值税。由会计师朱晓阳提供的案例分析中能给有此想法的父母们提个醒，以免遭受到更大的损失。 G夫妇在同一年间將两栋房子各以$1 “卖”给了他们的两个儿子，这一年两个儿子都满了18 岁。 G先生名义上以$1出让房子是为了免掉房子的“增值税”，但在报了这一年的税以后,G夫妇就收到了税务局的来信, 要他们为十八万多元的资本增值付税。 G夫妇不想多付如此多的税款，所以上诉到法庭。 在法庭上, G先生提供的理由是：当初买这两栋房子的目的就是为了给两个儿子, 只是当时他们的年龄太小, 所以用父母的名义买下来 现在他们都已成年, 因此办一下过户手续; 在这些年间, 两个儿子一直是各住一栋房，G夫妇有自住屋, 两个儿子也一直认为房子是给他们买的。G夫妇还找来了证人证明他们说的都是真的。法官相信他们的陈述，也感受到了这个家庭的亲密无间的关係，但是这些都不是可以免税的理由。 朱晓阳解释，不管是將房子卖给子女，还是送给子女也好，在这里实质是一个资产转移的问题。根据加拿大税法的规定，当资产转移给除配偶以外的亲人时，无论是以很高的价格还是很低的价格，或者是以赠送的方式，都將被认为是以市场价格出让。如果这个市场价格高於当初的成本价，就会有资本增值，出让资产的一方就要为此付资本增值税。 朱晓阳指出，G夫妇虽然是以1元钱出让房子，但税务局根据市场价格评估这两栋房子的市价各为318,000元和220,000元。而他们当初买房时的成本价分別为158,387元 和130,000元， 这样两栋房子共有资本增值249,613元, 其中的75%(这是当年的税率，自2000年10月18日起降为50%), 也就是$187,210为应纳税收入。刘先生夫妇应该將这个数目申报於他们的税表中, 然后计算出应交税是多少。 ■相关链接：2007年財政预算案重点 *推行新的儿童税务优惠措施，平均每个儿童享有310元税惠。 *推行工作入息税务优惠措施，帮助低收入阶层摆脱福利金申领，低入息家庭可享一年最多1000元税务优惠，个人最多可得500元优惠。 *购买环保节能汽车，最多可获2000元退税；购买製造高生产能源效率低的汽车，要支付环保惩罚税，最高可达4000元。 *取消註册教育储蓄金（RESP）每年供款4000元上限，一生最多可供款50,000。 *耆英把註册退休储蓄金转为退休入息，年龄上限提高两年，由69岁改为71岁。

加拿大报税之：海外资產如何申报

对於报税的相关话题，新移民最关心的问题之一可能是海外资产申报一项。一些移民也並不瞭解为什么要申报自己的海外资产，对此，加拿大税务局要求提供海外资产，主要是为了防止例如洗钱等犯罪活动。

“税务居民”与“非税务居民”
註册会计师李金萍解释说，虽然有人经常住在加拿大境外，但仍在加拿大保留“显著的居留联繫”（significant residential ties），通常就被认为是“事实上的居民”（factual resident），虽然居住在加拿大境外，在税法上仍被视为是加拿大的税务居民，需要就全球所得申报所得税。 李金萍提醒，所谓有“显著居留联繫”在加拿大包括： *在加拿大有家，有居所； *在海外时，配偶及抚养亲属在加拿大。 对於来自中国大陆的移民，因为中国与加拿大之间有税务协定（tax treaty），税务居民与非税务居民的定义可能与来自臺湾和香港的移民不同。据李金萍解释，1998年2月24日税法的一个重要规定是：若是“事实上的加拿大居民”，而又是另一个与加拿大有税务协定国家的居民，根据税务协定上的tie breaker（判断究竟归属哪一国的因素），一旦判定是协定另一方国家的居民，那么就是加拿大的“推定非税务居民”（deemed non-resident），所以一个人不可能即是中国的税务居民，又是加拿大的税务居民。 李金萍提醒，即使判定是加拿大的非税务居民，但若在加拿大有薪资所得、在加拿大经常生意的营业所得、应课税的加拿大奖学金、助学金、研究补助、出售或处分应课税加拿大財产，例如，加拿大境內的房地产、RRSP、RRIF等，仍然需要申报加拿大的所得税。但在加拿大的投资所得由银行或金融机构就源扣缴，就算完税了，不必再另行申报。而作为非税务居民，加拿大境外的所得及海外財产均是不需要申报的。 若判定为加拿大的税务居民，在中国的所得仍需要依照中国税法的规定纳税，在加拿大所申报的所得税乃是全球所得，还需要依法申报海外財产。在申报加拿大所得税时，就中国所得扣缴的所得税可以抵扣外国税款减免额（foreign tax credit）。

■ 根据中国与加拿大签订的税务协定，分四层判定归属认定的因素为：
1、永久性的家
2、个人及经济关係何处更亲密（personal and economic relations are closer），也就是所谓的生活重心(center of vital intend)。
3、习惯性的居所
4、国籍
如果永久性的家在中国，不是在加拿大，则可以判定为中国的税务居民，同时也是加拿大的“推定非税务居民”，则不需要申报加拿大境外所得。 若中国及加拿大两边都有永久性的家，就需要根据个人关係，例如配偶及未成年子女的住处，其他亲人，社交活动，医疗保险，所参加的社团活动，服务的单位或积极参与经营的企业等经济关係等是在加拿大多还是中国多，哪一边的关係较紧密，就算是哪一边的税务居民。如果两边生活不分轻重，则看哪一连是习惯性的居所，也可以说一年中哪一边住的久一些。如果两边几乎住的时间一样久，则看所持的是中国护照还是加拿大护照。

海外资产申报时间
如果確定为税务居民，对於海外资产申报的时间，李金萍提醒，新移民登陆而成为加拿大税务居民后的当年不需要呈报各项海外財产申报，到第二年才需要申报。例如，郭先生于2005年5月6日由中国大陆抵达加拿大移民登陆，並且成为税务局民。郭先生需要从2005年5月6日至同年12月31日的全世界所得申报2005年的个人所得税。2005年个人所得税申报的截止日期是2006年4月30日，但在这次的申报中，郭先生並不需要呈报2005年的海外財产申报，但在2007年4月30日之前，需要申报2006年全年的个人所得税之外，还要申报2006年的各项海外財产。 虽然第一年的海外財产申报不需要呈报，但李金萍还是强调，成为税务居民时，各项海外財产，无论是自用或是投资所用，其产权持有文件，公平市价估算的方法及价值都需要保留完整以备日后查找考证。对於商业移民者，当初移民申请提交给移民官证明有足够財力移民的资产负债表也应保管好，以防將来若被查税时会用到。 对於有移民担心，海外財产应该儘快在一年內带入加拿大，否则就会成为日后所得，需要缴税，对於这种说法，李金萍回答，移民前即已持有的財产日后陆续由海外转移至加拿大，若財产本身不增值，例如存在加拿大境外的银行存款或现金，日后本金部分汇来加拿大时，无论是移民之后多久的事情，都不会构成所得，也不需要缴税，只有在移民之后，这些资金所产生的利息才需要申报並交税。对於日后可能增值的海外財产，例如股票或房地产，在成为税务居民后产生的譬如股息或租金则需要纳入加拿大的所得申报，將来海外財产出售时，只有增值的部分才算做所得，原来的成本不会构成所得部分。 对於海外的自用房地产出售的所得，李金萍认为，加拿大税法规定税务居民財产的交易，不论增值贬值，都需要在交易的当年列入个人所得税申报。同时出售海外房地产可能有鉅额的资金汇入加拿大，將来若被税务局查税，银行账户有大笔钱存入，当年的所得税表若没有清楚交待这是海外出售房地产的款项（是財产非所得，因无增值利益），就可能有麻烦。

海外资产申报细节
税务及信託顾问凌炳溢表示，如果在海外有多个银行户口，则需要將多个银行户口的金额累积，若总数超过10万元以后，则也需要申报海外资产。另一种情况，如果只有一个银行账户，但此账户在2006年2月份时有超过10万元的金额，但在2006年12月份时，此笔金额已花费，账户中只有100元，此种情况下也需要申报海外资产。

凌炳溢提醒，一年的任何一个时间內，银行账户若曾有超过10万元的金额记录，在申报时则需要做为海外资产申报，申报表格为T1135。

凌炳溢还提醒，对於海外的自用房屋不需要作为海外资产申报，但若房屋是用做生意或出租则需要申报，即使房屋一半自用，一半出租也算做出租所用要进行申报。 对於不申报海外资产的处罚也是相当严重的，凌炳溢提醒，如有海外资产而没有申报，被查出的话，將处以每天25元的罚款。如果有意虚报海外资产金额，將会在今后24个月中处以每月500元罚款。24个月之后，如果还未申报，將会以海外资产总额的5%为罚款。

新移民对海外资产申报的误解
对於海外资产的申报，对很多人来说是个烦恼。因为很多人对海外资产的申报不瞭解，而且有很多误解。其中，最大的误解是认为一旦申报了海外资产，那么就会被加拿大政府徵税。

投资理財顾问顾军认为，其实，这些资产的本身並不产生税务问题，而是从这些资产上再产生的收入，才需要计入个人的收入申报所得税。

顾军举例说，李先生在2005年8月登陆，他申报了100万加幣的海外资产。由於这100万资产是李先生在成为加拿大税务居民前积累的合法资产，所以，这100万加幣资产是税后的资产，没有必要再交税。但是，李先生登陆之后，他就成为了加拿大的税务居民，之后李先生所有的收入，包括这100万资产上产生的任何收入，无论是否在加拿大，都必须计入个人的收入申报所得税。

顾军提醒，申报海外资产本身没有什么问题。相反，由於对海外资产的申报不瞭解，反而造成了许多问题。例如，林先生由於不瞭解海外资产的实质，道听途说了一些“建议”，於是错误地决定不申报海外资产。几年后他突然发觉他面临极大的困境：海外的钱无法转进来，加拿大又需要钱应付诸如购房和生活之类的开支。如果他硬要把钱转进加拿大，这些资金很可能被税务机构认为是他的海外收入。这样一来，交的税是非常可怕的。

顾军指出，有的新移民採用隨身带现金的方法。但是这个方法也是非常无奈的。一方面很难存入银行，因为存入一定现金时，银行需要填表登记，会有记录，另一方面由於能够隨时带的钱很少，几乎解决不了什么问题。

顾军认为，海外资产的申报是每个移民必须认真对待的问题。一旦报错，面临的罚款是相当厉害的。除了罚款，严重的可能会面临税务指控。典型的例子是住豪宅，开名车，但是无法解释收入来源。他还提醒，在现在的资讯时代，监控是非常容易的事情。如果一旦税务机构採取行动，麻烦是非常大的。

■相关链接：报务小问答
投资理財顾问顾军对海外资产申报的解释。
问：有新移民认为，由於第一次申报海外资产时应该多报 ，这样以后海外资产的所得就可以少交税。例如，汪先生本来有11万海外资产，在登陆第一次申报海外资产时，他申报 15万。汪先生认为，如果这11万元的利息所得为5万元，不过由於申报时为 15万元，实际上他只需要交1万元的资本所得，而不是5万元。这种做法是否可行？
答：由於海外资产申报只需要在一个范围內打勾，所以，灰色地带很多。但是，问题是一旦税务稽查，你必须提供相关的文件。比如，这位汪先生申报 15万，但是，他必须提供具体15万资产的构成，和收入的证明。

问：对於居住在中国大陆，没有加国移民身份的父母，赠予子女的金钱 ，是否算做子女的海外收入或资产，是否需要申报？
答：赠予子女的金钱不算子女的海外收入或资产，不需要申报。但是，可能需要提供在赠予前资产属於父母在证明。

问：作为技术移民，在海外的自住房屋本不用作为海外资产申报 ，但若移民加国后，把国內的房子卖掉，所得的钱超过10万加幣，若將此笔钱带进加拿大，税务局是否会质疑此笔钱的来源 ，由於此笔钱之前並没有申报，是否会有麻烦？
答：海外的自住房屋本不用作为海外资产申报 。只有保留具体的文件，没有问题。

问：移民来加，由於海外资产低於10万元，所以以前並没有申报过。但在2006 年时，回国后，带入超过10万元，由於此笔钱是向国內的朋友借的，是否要申报？应如何申报？是否要提供借据等支援文件。
答：不需要申报，但是要准备足够的文件以应付可能的税务稽查。

问：夫妻共同移民加国后又离婚，丈夫在中国，妻子和孩子继续在加拿大生活。离婚后，丈夫从中国给妻子匯了一笔钱作为赡养费，这笔钱是否算做妻子的海外资产，是否要申报？
答：不需要。

问：海外资产超过10万元加幣，但在加国为低收入者，若申报了海外资产后 ，是否还能享受到加国的各项福利。
答：要看具体的福利。有的福利和收入有关，不受资产的多少影响；有的收入和资产多少有关，会受到影响。但要注意的是，由海外资产所产生的收入，例如利息等也是收入的一项，在各项福利的评估中，如果涉及到收入一项，海外资产的收入也应考虑在內。如果收入总和加起来超过福利所要求的收入金额，则不符合该福利的申请。