加拿大报税今年有新措施 切记细节优惠不错失
| 加拿大报税今年有新措施 切记细节优惠不错失 2007-03-03 21:21 |
| 世界日报报道，又再度接近报税截止日，民众皆纷纷备齐资料，准备此一年度重大课题。但年年报税并非一成不变，政府的各项政策，例如教科书及公车票的税务减免额等优惠措施既牢牢紧系小老百姓的荷包。民众如不留意，即可能与新的税务优惠失之交臂。 ●个人所得税率及基本个人金额 会计师李金萍表示，在2006年联邦预算案影响下，2006年头半年的最低税率为15％，但后半年为15.5％，因此综合后成为15.25％，适用于应课税所得低于3万6378元的个人。其后税率分别为22％的3万6378元至7万2755元；26％的7万2756元至11万8284元；而所得高于 11万8285元的民众，则适用29％的税率。 但民众需注意在省税率方面则为各省有异。以本省为例，其税务级别分为五等，由最低的6.05％，适用收入为低于3万3755元。至最高的 14.7％，用于收入超过9万4121元者。因此假若一位卑诗民众年收入低于3万3000元以下，其联邦及省税率的总合将为15.25％+6.05％= 21.3％。 此数字将随不同省分有所改变，例如亚伯达省的民众不论所得高低，税率皆为10％，于计算上可说方便钗h。 而2006年基本个人税额（Basic Personal Amount）为8839元。但李金萍提醒，2006年度关于配偶，同居配偶，及合格扶养人免税额亦调整至7505元。 ●加拿大就业减免额（Canada Employment Credit） 李金萍表示，自2006年7月1日起，凡受雇领薪的民众（包含领取加国薪资及海外薪资者），都可以减免500元的该年度薪资所得。但由于此制度至7 月1日实施，因此实际的就业减免额为250元。但李金萍提醒，此减免额将自2007年度后起，增为每年1000元。此外税务减免额之计算将是用最低个人所得税率，因此2006年最多可以抵税38.13元（$250x15.25％） ●普遍子女照护优惠（UCCB） 此项政策亦为保守党政府上台以来的一项新措施。自2006年7月1日起，未满六岁儿童将可收到每月100元的款项，并纳入夫妻收入较低一方的所得。李金萍表示，UCCB不会影响受款人的货品及服务税补助（GST Credit），或是加拿大儿童福利金，也不会减少子女照顾费（Child Care Expense）等福利。 ●教科书税务减免额（Textbook tax credit）及奖学金全数免税 此两项税务优惠对于学生族群影响甚钜。李金萍表示，教科书税务减免额为一针对专上学生的新减税措施，并附加于原有的教育款项之上，但需注意全职学生款项为每月65元，而兼职学生仅20元。此税率亦已最低税率15.25％计算，因此一名全职学生的减免额度约为10元（15.25％x $65）。李金萍提醒，此额度如当年无法完全使用，可转让予父母，或是保留至未来使用。 李金萍亦鼓励没有收入的学生报税，除可累积额度外，亦可获得政府的GST及PST的退税。此外过去未报税的学生仍可申报之前数年的税务，表格可于国税局网站下载。 而在奖学金或助学金收入方面，李金萍说，自2006年起，凡就读大专院校或职训学校者，具资格申报教育款项免税额的学生，所收到的奖学金及助学金可完全免税。 ●公车票税务减免额（Tax credit for transit passes） 对于平时以公共交通工具通勤或通学的民众而言，这项优惠可谓相当有利。因为自2006年7月1日起，搭乘包括公共汽车、火车等大众运输工具，并购买月票、季票、或年票的民众，得以本人、配偶、或19岁以下子女的购票成本减免税款，所适用的税率同为15.25％。李金萍提醒，为了不损失这项新的税务优惠，民众务必记得保留月票的票根，做为申报的证明。 ●退休金收入减免额提高（pension income credit） 凡符合申报退休金收入减免额的65岁以上耆老，退休金收入减免额自过往实行已久的1000元提升为2000元，对退休人士而言可谓一大福音。 ●退款医疗补助费用额度提高（Refundable medical expense supplement） 一项用于中低收入且医疗及伤残方面开支较高家庭的补助。金额以可抵扣医疗费用减免额的25％，再加上残障支持费扣减额计算。李金萍表示，民众需注意2006年前的上限为767元，但2006年起调整至1000元，以后年度将依物价指数调整。 除以上税务影响外，民众亦相当关心一项自今年1月1日起实施的子女健身税务免税额（Children`s fitness tax credit），将于2008年报税时申报，亦适用当年最低税率。用于未满16岁子女参加符合规定之体育活动的合格费用，一年最高额度为500元。 但李金萍提醒，至今为止尚未有明确规范何种运动为合格项目，此优惠亦需凭收据抵扣。他举例指出，假如有一家长帮子女报读2007年1月的体育活动，但是于2006年12月缴钱及拿取收据，那此张收据将无法于2008年报税使用。家长应将此张收据退还，并重新拿取一张于2007年所开收据。 此外民众亦可在今年报税时，注意到延长非资本性损失、工具税务折旧、及大型公司股息等各项税务政策或优惠。她建议民众应先袅状F府所发的报税指引，如有问题亦应向专业会计师进行查询。 |
每年的2月至4月是一年一度的报税季节，每年这个时候都是税务局及各会计师忙碌的时候。虽然报税年年都在进行，但每年的报税及抵税项目都有变化。今年就新增了多个抵税项目，纳税人应即时瞭解报税新变化，以免错失优惠政策。
报税的不同方法
为了方便报税人，加拿大税务局推出三种报税方法：网上申报、电话报税及邮寄方式报税。纳税人可以根据自己的情况选择適合的报税方法。
注册財务规划师张婧媞认为，她个人比较喜欢最原始的邮寄方式报税。这种方法的好处是，填完表格后还有余地做修改。她表示，一些委托她报税的客户，在填完税表后又有其他单据提供给她，这样就会影响其他资料的准確性。例如，在完成报税单之后的几天之后，有客户又提供了一些可以抵税项目的收据，例如购买药物的收据，这样抵税额度就会发生变化，相应的资料也需要更改。如果采用网上报税或是电话报税方法的话，就会很麻烦再找到报税人档案进行修改。所以她通常在完成填表后，会將客户的档案搁置几天，確保没有新的变化后，再將其寄出。张婧媞说，电话和网上报税也很方便，出错机率也不大。但华人一般不太愿意采用电话报税的方式去报税。
李金萍会计师表示，在税务局的电话报税及网路报税计划下，在申报第一个人所得税后，可能收到税务局的邀请使用电话或网路报税，但报税人需要有税务局给的使用代码（access code）。使用电话或网路报税，除税务局要求外，不需附交任何凭单或收据之类的支援文件。税务局通常会在二周之后寄发评税通知（notice of assessment）及退税。
税表的领取方式
用于报税的个人税表T1 General通常都可以在邮局拿得到。如果曾使用邮寄方式报税的纳税人，每年报税时期，税务局都会根据纳税人提供的地址將税表寄出。另外，部分公立图书馆內也提供当年的税表，在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供各类税表。如果使用网上报税和使用软体报税时，则不需要税表。
若申报人的地址改变，则应该儘快通知加拿大税务局，以免错失税务局的退税款及其它通知。卑诗省民更改地址的方式可以
. 通过上网到加拿大税务局网站http://www.cra-arc.gc.ca使用“我的账號”（My Account）功能；
2. 通过信件或传真將个人签名、社会保险卡號、新地址及生效日期邮寄到：
Canada Revenue AgencyTax Centre
地址可查:http://www.cra-arc.gc.ca
3．致电1-800-959-8281更改。
报税截止日期
根据加拿大税务局规定，报税截止日为每年的4月30日午夜,如果纳税人及配偶在上一个税务年度有自雇收入， 报税截止日將为6月15日午夜。如果若需要补缴税款，必须在4月30日报税截止日前付寄， 以防止推迟报税而引起的罚款和利息。税表的邮寄以邮戳为准。
不交或迟交报税表的结果
李金萍会计师提醒，迟交税表会被罚款幷需要交纳利息。计算办法如下：
超过截止日期一天，会罚欠税款的5%，每迟一个月加罚1%，但最多不超过12个月，也就是最多17%。但若在过去三年中迟报幷补罚款者，或已被政府正式要求（Formal Demand）申报者会重罚，先罚10%，每迟报一个月加罚2%，最多20个月，所以可罚到50%的罚款。除了罚款外，还要交纳利息，利息以每季税务局公布的法定利率（Prescribed Interest Rate）为准。
